Q&A: Zakelijke aftrekbaarheid opleiding
In dit artikel lees je over een specifieke uitspraak van De Hoge Raad over het al dan niet opgeven van opleidingskosten als zakelijke kosten. Deze specifieke zaak laat goed zien aan welke kenmerken een opleiding moet voldoen om zakelijk aftrekbaar te willen zijn. Je kunt deze informatie gebruiken om je klanten goed te informeren.
De casus: een klant die zijn opleiding tot helikopterpiloot zakelijk wilde opgeven. Kosten: € 170.000.
Deze klant is zzp-er in de luchtvaart en heeft in het verleden een opleiding lucht- en ruimtevaarttechniek afgerond. Hij maakt als zelfstandige onder andere software die in de luchtvaart gebruikt kan worden. De opleiding tot helikopterpiloot zou in zijn ogen een verdieping zijn van zijn huidige werk.
De inspecteur is echter van mening dat deze kosten niet als zodanig gezien kunnen worden. Naar een uitspraak van de Hoge Raad in 2016 mogen kosten voor het volgen van een opleiding als zakelijk worden geëtiketteerd als deze dienen tot het op peil houden van reeds verworven vakkennis. Anders gesteld: ‘het aanvullen van kennis om te voorkomen dat de bestaande ondernemingsactiviteiten aan economische betekenis inboet’.
De kosten voor een opleiding ter verkrijging van nieuwe vakkennis of het uitbreiden van de ondernemingsactiviteiten, worden gezien als privé-uitgaven.
Gezien de opleiding tot helikopterpiloot tot een dusdanig nieuwe activiteit leidt en niet slechts als het op peil houden van de huidige activiteiten gezien kan worden, worden deze kosten als privé beschouwd.
In de praktijk zullen klanten vaak hun opleiding als zakelijk beschouwen omdat ze het oogmerk hebben om meer zakelijk inkomen te behalen met deze kennis, maar je ziet aan de omschrijving van de Hoge Raad dat de opleiding specifiek in het verlengde van de huidige activiteiten moet liggen.
Meer lezen?
Je vindt nog wat beknopte informatie over de aftrekbaarheid van opleidingskosten binnen de onderneming via deze pagina van de Belastingdienst. Ook hebben we zelf een blog over dit onderwerp.