Q&A: Aanloopkosten, privé-inbreng & de KIA
In dit artikel lees je meer over het privé-inbrengen van investeringen en het opgeven van aanloopkosten bij het starten van een onderneming. Ook lees je hoe je deze zaken goed in de administratie verwerkt en hoe ze zich verhouden tot de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Aanloopkosten zijn kosten die je maakt voor je onderneming voordat deze officieel is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Maak je deze kosten voor die inschrijving, maar wel duidelijk met oog op je startende onderneming? Dan mag je ze toch aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan kosten voor die inschrijving bij de KvK, het ontwerp van een website of een laptop die je alvast hebt gekocht.
Bij de start van je onderneming kun je ook activa die je privé hebt aangekocht, maar toch veel zakelijk gebruikt inbrengen. We brengen deze zaken zogenoemd vanuit privé in, tegen de waarde die de investering op dat moment in het zakelijk verkeer heeft.
Aanloopkosten zijn dus kosten die duidelijk gemaakt zijn voor de onderneming voordat deze bestond. Denk bijvoorbeeld aan een meubelmaker, die alvast een decoupeerzaag koopt. Privé-inbreng komt vanuit de privé-sfeer. Denk aan een laptop die je al een tijdje hebt, maar nu ook veel voor je eenmanszaak gaat gebruiken.
Btw op aanloopkosten
De vraag
Tot hoever terug nemen we de btw op aanloopkosten mee?
Het antwoord
De btw op aanloopkosten mag tot 6 maanden na het jaar waarin de kosten zijn gemaakt worden meegenomen. Wel dienen we hierbij rekening te houden met de grens van maximaal €1.000 btw: het bedrag aan btw-correctie dat we mogen corrigeren in een btw-aangifte over een volgend tijdvak.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De vraag
Vallen aanloopkosten en privé-inbreng voor de KIA onder dezelfde noemer (en mogen ze dus beiden niét mee voor de KIA), of zijn aanloopkosten een vak apart?
Het antwoord
Wanneer aanloopkosten duidelijk géén privé-inbreng zijn, mogen ze mee onder de KIA. Een voorbeeld: wanneer een fysiotherapeut in de periode voor start van onderneming een behandeltafel koopt, is deze volledig zakelijk en mag deze mee met de KIA. Heeft de fysiotherapeut al langer een telefoon die hij zakelijk gaat gebruiken valt dit onder privé-inbreng en mag de telefoon niét mee met de KIA.
Meer lezen?
Dat kan via onze blog over voordelen voor startende ondernemers, waar ook de aanloopkosten worden benoemd. De Belastingdienst licht de aanloopkosten ook nog even kort toe op deze pagina. Tot slot lees je hier over de uitzondering op de KIA voor bedrijfsmiddelen die vanuit privé worden ingebracht.