Informatief: verleggen btw binnen / buiten EU
In dit artikel lees je over het verleggen van btw naar het buitenland. Dit is soms van toepassing wanneer zaken worden gedaan met het buitenland. Met deze informatie informeer jij je klant correct over het verleggen van btw en de verplichtingen hieromtrent.
Als een ondernemer goederen of diensten levert aan of afneemt van ondernemers in het buitenland kan de verleggingsregeling gelden. Let op: het gaat hier dus om handel tussen ondernemers, voor handel met particulieren in deze regeling niet van toepassing.
Wanneer de verleggingsregeling van toepassing is brengt de leverancier geen btw in levering, maar verlegt deze naar de afnemer. Deze draagt de btw af binnen het eigen btw-systeem, maar mag deze ook direct weer terugvragen binnen dit systeem. Hoe dit in de boekhouding verwerkt hangt af van of de buitenlandse partij binnen of buiten de EU gevestigd is.
Bij verlegging binnen de EU
Bij het verleggen van btw binnen de EU is van beide partijen het btw-identificatienummer nodig, dat is goedgekeurd door de VIES. Dit nummer en de bedragen waarover btw is verlegd wordt aan de Belastingdienst / het Central Office Liaison doorgegeven via een ICP-aangifte, voor intracommunautaire diensten en leveringen.
Bij verlegging buiten de EU
Bij het verleggen van btw naar buiten de EU is geen btw-nummer nodig. Er hoeft ook geen ICP-aangifte gedaan te worden.
Wanneer verlegde btw, wanneer geen btw?
Wanneer op een factuur wordt vermeld dat de btw is verlegd (in het Engels bijv: ‘reversed (charge)’/’reversed to the tax recipient’/‘No VAT liability in Seller’s Country’, en/of een verwijzing naar een EU richtlijn. Adobe doet het bijvoorbeeld allebei (zie screenshot).
Soms staat er geen begeleidende tekst op een factuur, maar je ziet wel dat de btw-id of btw-nr van de afnemer (onze klant) op de factuur staat vermeld. Dan is dat, icm geen berekende btw, ook voldoende om deze kosten als verlegde btw aan te merken (zie onderstaande voorbeeld-factuur).
Geen btw
Wanneer er op een factuur geen enkel aanknopingspunt is dat de btw is verlegd, dan noteren we GEEN BTW. Op onderstaande roze factuur zien we geen aanknopingspunten voor verlegde btw.
Uitzondering: wanneer het terugkerende/periodieke kosten betreft en er eerder is vastgesteld dat bij deze kosten de btw wel degelijk verlegd is. Bijv als je eerder een echte factuur hebt gezien waarop de btw duidelijk verlegd is en in het vervolg slechts bankafschriften worden aangeleverd van deze (periodieke) kosten.