Informatief: relatiegeschenken
In dit artikel lees je over de aftrekbaarheid van relatiegeschenken, zowel binnen de inkomstenbelasting als btw. Deze informatie kun je gebruiken om vragen van je klanten te beantwoorden en relatiegeschenken goed te verwerken in de administratie.
Laten we eerst duidelijk maken wat we verstaan onder een relatiegeschenk. Relatiegeschenken zijn incidentele giften aan bestaande zakelijke relaties, zoals klanten of leveranciers, waar geen directe tegenprestatie tegenover staat. Het doel is het onderhouden of verbeteren van de zakelijke relatie.
Relatiegeschenken vallen onder de zogenaamde ‘gemengde kosten’. Dit zijn uitgaven die zowel een zakelijk als privé karakter hebben. Daarom zijn ze maar beperkt aftrekbaar van je winst.
Inkomstenbelasting
Voor de inkomstenbelasting kun je als ondernemer kiezen uit twee methodes voor gemengde kosten:
- Drempelbedrag van €5.700 (2025): De eerste €5.700 aan dergelijke kosten (inclusief relatiegeschenken, maar ook bijvoorbeeld zakelijke diners) zijn niet aftrekbaar. Bedragen daarboven zijn wel volledig aftrekbaar.
- Vast aftrekpercentage van 80%: Je mag 80% van de gemaakte kosten aftrekken, zonder dat je te maken krijgt met een drempelbedrag. Voor de meeste zzp’ers en kleine ondernemers is dit de meest gekozen en vaak voordeligste optie, omdat zij de drempel van €5.700 meestal niet halen.
Wij hanteren binnen Kees de Boekhouder de tweede optie: we nemen 80% van de kosten mee.
Btw
De btw op relatiegeschenken is aftrekbaar, maar er is een belangrijke voorwaarde: de btw op relatiegeschenken is aftrekbaar als de jaarlijkse uitgaven per ontvanger niet meer dan €227 exclusief btw bedragen.
Als de totale uitgaven aan geschenken per ontvanger per jaar meer dan €227 exclusief btw zijn, dan is de btw op die geschenken niet aftrekbaar. Let op: we berekenen dit niet naar rato: komt een relatiegeschenk boven de €227 ex btw, wordt er over het gehele bedrag geen btw teruggevraagd.
Een uitzondering geldt als de ontvanger minimaal 30% van de btw zou kunnen aftrekken als hij het geschenk zelf had aangeschaft. Dit is een complexe uitzondering die in de praktijk zelden voorkomt voor relatiegeschenken aan particulieren.
Meer lezen?
Je kunt je verder verdiepen met onze blog over dit onderwerp. Ook heeft de Belastingdienst een pagina geschreven over het aftrekken van btw van giften en relatiegeschenken.